Кому в этом году придется заплатить налог с процентов по вкладам

Напоминаем, что в 2024 году граждане впервые получили в налоговом уведомлении расчет НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках.

Налог в его действующей редакции введен еще в 2021 году, но в рамках поддержки граждан действовал временный мораторий. Доходы в виде процентов по банковским вкладам (остаткам на счетах), полученные в 2021 и 2022 годах, не облагались НДФЛ. Процентные доходы, полученные в 2023 году, уже подлежат налогообложению.

Обращаем внимание, что налогом облагается не сама сумма вклада, а только начисленные на него проценты. При расчете налоговой базы процентный доход от вкладов, размещенных в разных банках, суммируется. Результат уменьшается на 150 тысяч рублей – необлагаемый минимум (для расчета за 2023 год), и с оставшейся суммы исчисляется налог.

Стоит отметить, что это касается не всех граждан с процентными доходами. НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за минусом необлагаемой суммы. Необлагаемый минимум за 2023 год составляет 150 тысяч рублей (1 млн рублей * 15%). Только полученный сверх этой суммы совокупный процентный доход подлежит налогообложению.

Кроме того, не учитываются доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах), процентная ставка по которым в течение всего календарного года не превышала 1% годовых, а также по счетам эскроу.

Например, налогоплательщик в 2023 году имел вклады в двух банках:

• в банке А от вклада в 1,3 млн рублей годовой доход составил 104 тысячи рублей;

• в банке Б от вклада в 900 тысяч рублей – 52 тысячи рублей.

Для целей налогообложения НДФЛ учитывается общий доход по вкладам в банках А и Б в сумме 156 тысяч рублей (104 000 рублей + 52 000 рублей). Уменьшаем доход на необлагаемую сумму: 156 000 – 150 000 = 6 000. Таким образом, сумма НДФЛ при получении за год дохода от вкладов в сумме 156 тысяч рублей составит всего 780 рублей (6 тысяч рублей * 13%).

Налоговые органы получают необходимую информацию от банков и Агентства по страхованию вкладов, после чего рассчитывают сумму налога.

Заплатить налог необходимо не позднее 2 декабря 2024 вместе с имущественными налогами на основании сводного налогового уведомления. Если вы не согласны с суммой, исчисленной в налоговом уведомлении, или у вас остались другие вопросы, то получить разъяснения от налогового органа поможет электронный сервис «Обратиться в ФНС России».

Как получить налоговый вычет через работодателя

Напоминаем, что по расходам, понесенным с 2024 года, налогоплательщики могут получить социальные налоговые вычеты в упрощенном порядке, который предусматривает отсутствие необходимости представления в налоговый орган документов, подтверждающих расходы, а также декларации по форме 3-НДФЛ. 

Налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов, фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде. Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации формы 3 - НДФЛ по окончании налогового периода.

С 2024 года вступили в силу изменения, предусматривающие получение в упрощенном порядке наиболее востребованных социальных налоговых вычетов, в частности: на оплату обучения, медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг, на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Для этого введён новый унифицированный документ – Справка об оплате услуг (уплате взносов).

Социальные налоговые вычеты в упрощенном порядке могут быть предоставлены налогоплательщикам только в случае направления соответствующих сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи организациями и индивидуальными предпринимателями, присоединившимися к информационному взаимодействию в соответствии с правилами обмена информацией.

Этот порядок позволит предоставлять гражданам социальные налоговые вычеты проактивно, полностью исключить из процесса трудозатраты налогоплательщиков по сбору подтверждающих документов, заполнению и предоставлению в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, а также более чем в два раза сократить срок получения вычета.

Указанные вычеты будут предоставляться через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» аналогично упрощенному порядку, уже реализованному по инвестиционным и имущественным налоговым вычетам.

По сведениям, поступившим в электронном виде в 2024 году и успешно прошедшим контроль, налоговый орган сформирует в 2025 году предзаполненное заявление и разместит его в Личном кабинете во вкладке «Доходы и вычеты» - «Сведения по социальным вычетам».

Данные сведения в текущем году могут использоваться для получения вычетов у работодателя.

Кроме того, с 2024 года увеличен размер налогового вычета на обучение детей и подопечных до 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя), а также совокупный размер социальных налоговых вычетов до 150 000 рублей. Социальный налоговый вычет по НДФЛ также можно получить по расходам на очное обучение супруга (супруги) в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Новые максимальные размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.

Имущественные налоги уплачиваются на основании уведомлений

Напоминаем, что граждане -физические лица уплачивают имущественные налоги за 2023 год на основании налогового уведомления (одной суммой по единым реквизитам) не позднее 2 декабря.

Налоговое уведомление направляется собственникам движимого и недвижимого имущества через Личный кабинет налогоплательщика, Единый портал государственных услуг (при наличии согласия), почтовым отправлением. Получить документ также возможно в налоговом органе или МФЦ при подаче соответствующего заявления (КНД 1150084).

Если в уведомлении, по мнению налогоплательщика, имеется некорректная информация об объекте имущества или его владельце, то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговый орган одним из удобных способов:

- через сервисы «Личный кабинет для физических лиц», «Обратиться в ФНС России»;

- лично;

- почтовым сообщением.

Заплатить налоги можно заблаговременно, не дожидаясь последнего дня. Информация о перечислении денежных средств через Личный кабинет налогоплательщика отражается во вкладке «Отложенная переплата» раздела «Налоги» в течение 10 рабочих дней. Платеж признается зачтенным по сроку уплаты имущественных налогов (2 декабря).

Подробная информация о порядке исчисления и уплаты имущественных налогов размещена на промостранице сайта ФНС России «Налоговое уведомление 2024».

В 2025 году вступают в силу новые изменения в законодательство о применении контрольно-кассовой техники (ККТ)

Прежде всего, эти изменения направлены на повышение прозрачности расчетов с потребителями и эффективности контроля.

С 1 марта 2025 года вступят в силу поправки в законодательство, которые в 2 раза сократят сроки оказания налоговой службой услуг по процедурам регистрации ККТ – с 10 до 5 рабочих дней.

Вводится новое основание для снятия налоговым органом ККТ с учета в одностороннем порядке без заявления пользователя. Таким основанием может стать непредставление налоговым органам доступа к ККТ при проверке, в том числе для считывания фискальных данных, хранящихся в фискальном накопителе. При этом повторная регистрация допускается только после предоставления налоговым органам доступа к указанной контрольно-кассовой технике.

Изменится порядок выдачи расчетных документов в сфере общественного питания. Заведения общественного питания обязаны будут выдавать клиенту распечатанный на бумаге кассовый чек до момента расчета. Этот документ подтверждает предстоящий прием денег за услуги. Новые правила призваны упорядочить процесс расчетов и повысить прозрачность операций в сфере общественного питания.

Законодательные изменения затронут деятельность индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере образования и спорта. Так от применения ККТ с 1 марта 2025 года освобождаются ИП с лицензией на образовательную деятельность, если это их основной вид деятельности, а также индивидуальные предприниматели - тренеры, для которых деятельность в области физкультуры и спорта является основной.

Важные изменения коснуться продавцов, осуществляющих деятельность на рынках, ярмарках и в выставочных комплексах. Если раньше они могли продавать товары без использования онлайн-кассы, то с 1 марта 2025 года перечень ситуаций, когда можно не применять ККТ, изменится.

От обязательного применения ККТ будут освобождены следующие категории плательщиков:

1.  Сельхозпроизводители на ЕСХН при торговле на розничном рынке, ярмарке или выставке, имеющие не более трех торговых точек общей площадью до 15 квадратных метров;

2. Сельхозпотребкооперативы при продаже товаров на розничных рынках, ярмарках или выставках - до 1 сентября 2025 года;

3. Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения при торговле на регулярных ярмарках выходного дня с общим числом торговых мест не более 50.

Таким образом, с 1 марта 2025 всем продавцам, кроме указанных выше категорий, потребуется обязательное применение ККТ.

 Кроме того, утверждено положение по ежемесячной проверке наличия зарегистрированной (перерегистрированной) ККТ управляющей компанией по адресу места нахождения рынка. Если официальная регистрация отсутствует, управляющая компания рынка уведомляет об этом продавца и не допускает его на торговое место до устранения нарушения. Срок устранения - 15 дней. В противном случае договор о предоставлении места для торговли на рынке расторгается Управляющей компанией в одностороннем порядке. Эта норма также начинает действие с 1 марта 2025 года.

Одно из самых заметных изменений коснётся способов выдачи кассовых чеков покупателям. Если в настоящее время действуют такие способы как выдача бумажного чека, отправка электронного чека на адрес электронной почты, а также получение чека на сайте продавца, то с 1 сентября 2025 года будет внедрен дополнительный способ -  через сервис ФНС «Мои чеки онлайн». Новый сервис позволит покупателям хранить информацию о покупках и использовать чеки для возврата товаров или гарантийного обслуживания.

Информация о применении ККТ собрана на промостранице ФНС России «Контрольно-кассовая техника».

Проверьте получение налоговых уведомлений

Гражданам, которые в 2023 году имели в собственности недвижимое имущество, землю и транспортные средства, а также получили доходы с процентов по вкладам свыше 150 тыс. рублей и тем, у кого налоговые агенты не удержали НДФЛ, налоговыми органами были направлены сводные налоговые уведомления.

Уплатить исчисленные налоги необходимо в срок не позднее 2 декабря 2024 года.

В электронном виде без направления по почте налоговые уведомления были переданы лицам, зарегистрированным в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России или мобильном приложении «Налоги ФЛ», а также направившим согласие на получение налогового уведомления на портале «Госуслуги».

Тем у кого нет личного кабинета, а бумажное налоговое уведомление не поступило, необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию или МФЦ с паспортом, или позвонить по телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Налоговое уведомление не будет направлено, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 рублей либо была предоставлена льгота.

Уплатить налоги можно:

• c помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика» и «Уплата налогов и пошлин», в том числе за третьих лиц, например, за родственников;

• в отделениях банка, через сервисы и платежные терминалы, принадлежащие банкам;

• на почте.

Напоминаем, что изменился порядок уплаты налогов. Уплата имущественных налогов и НДФЛ производится не отдельными платежными документами по каждому налогу, а Единым налоговым платежом. В первую очередь уплата будет распределена в счет погашения налоговой задолженности, если она имеется.

Подробная информация о направлении налоговых уведомлений размещена на сайте ФНС России на промостранице (https://www.nalog.gov.ru/rn47/promo/nu24/)

Неуплата налогов приводит к негативным последствиям в виде начисления пени за каждый календарный день просрочки платежа, принудительного взыскания задолженности в судебном порядке.

Для участников СВО и членов их семей введены льготы по налогу на имущество физических лиц

Участники специальной военной операции и члены их семей освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц за налоговые периоды 2022 и 2023 годов. Эта норма введена Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

К категориям, имеющим право на льготу, в частности, отнесены участники СВО:

• проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции;

• граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании либо заключившие контракт с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ;

• лица, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей в период проведения СВО: сотрудники СК России, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы РФ, органов принудительного исполнения РФ, прокурорские работники;

• лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел РФ, выполняющие (выполнявшие) задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения СВО;

• члены семей вышеуказанных лиц.

Информацию о полном перечне лиц, имеющих право на налоговую льготу, можно получить в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России, а также в территориальном налоговом органе по месту нахождения объектов.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого в предпринимательской деятельности:

• квартиры, части квартиры или комнаты;

• жилого дом или части жилого дома;

• помещения или сооружения, указанного в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ;

• хозяйственного строения или сооружения, указанного в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ;

• гаража или машино-места.

Для предоставления льготы периодом участия в СВО признается весь налоговый период (календарный год), в течение которого лицо выполняло поставленные задачи независимо от срока такого участия в течение налогового периода.

Льгота предоставляется в проактивном порядке без обращения заявителя на основании сведений, поступивших в рамках межведомственного взаимодействия.

В случае отсутствия у налогового органа сведений, подтверждающих обоснованность получения льготы, налогоплательщики могут получить налоговые уведомления за 2023 год без ее учета.

В этом случае участники СВО и члены их семей вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы или с обращением о перерасчете налога.

Обращаем внимание, что Налоговым кодексом РФ для ветеранов и инвалидов боевых действий установлен вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка (предоставляется в отношении одного участка).

Законом Краснодарского края от 26.11.20023 № 639-КЗ( в редакции от 21.07.2022)  «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» ветераны боевых действий - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (включительно) освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем.

Функция «Семейный доступ» Личного кабинета ФНС России поможет быстро оплатить имущественные налоги за несовершеннолетних детей

УФНС России по Челябинской области напоминает, что в текущем году срок уплаты имущественных налогов – 2 декабря.

Если несовершеннолетний ребенок имеет в собственности имущество, за него должны уплатить имущественные налоги его законные представители (родители, усыновители, опекуны, попечители). При этом несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет вправе с согласия законных представителей самостоятельно распоряжаться своим имуществом и уплачивать налоги.

Законный представитель ребенка может уплачивать налоги за своих детей при подключении функции «Семейный доступ» в сервисе ФНС России «Личный кабинет для физических лиц».

Активация опции возможна, если доступ к Личному кабинету есть как у родителя, так и у несовершеннолетнего ребенка. Для подключения  необходимо:

• в Личном кабинете родителя во вкладке «Семейный доступ» добавить пользователя – несовершеннолетнего ребенка, отправив запрос в его Личный кабинет;

• подтвердить запрос в Личном кабинете ребенка.

После этого в родительском Личном кабинете в разделе «Налоги» появится список добавленных несовершеннолетних детей. В этом же разделе можно посмотреть информацию о деталях начислений, проверить налоговое уведомление и историю проведенных операций.

Произвести оплату налогов можно с помощью банковской карты, через онлайн-банк или, распечатав квитанцию.

Также с помощью Личного кабинета можно получить актуальную информацию об имуществе, оформить заявление на получение ИНН, направить обращения в инспекцию, увидеть сведения о своих счетах (вкладах) в российских банках, заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и воспользоваться другими удобными опциями. В сервис можно зайти, в том числе, авторизовавшись через аккаунт портала госуслуг. Для этого необходимо выбрать способ входа – «Войти через госуслуги (ЕСИА)».

Преимущества электронного взаимодействия через Личный кабинет давно оценили его пользователи, количество которых ежедневно растет. Так, в Челябинской области более 1,5 млн граждан, получающих услуги ФНС России через сервис.

Согласие на информирование о задолженности поможет быть в курсе своих налоговых обязательств

Согласие на информирование о задолженности поможет налогоплательщикам избежать дополнительных финансовых издержек, которые могут возникнуть при расчетах по налоговым обязательствам позже установленного срока. 

Стоит отметить, что услуга предоставляется бесплатно, при этом налогоплательщик может выбрать для себя удобный способ информирования с помощью СМС или сообщения на адрес электронной почты. Погасить задолженность гораздо проще, если узнать вовремя о ее наличии.

Сделать это можно, представив согласие на информирование о задолженности посредством:

• телекоммуникационных каналов связи;

• сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» либо его мобильной версии «Налоги ФЛ»;

• личного посещения налогового органа или почты.

Налоговые органы будут напоминать об образовавшейся задолженности раз в квартал, отправляя короткие сообщения на телефон или электронную почту. Данная рассылка доступна как для физических, так и для юридических лиц. 

Вся информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также о способах ее погашения размещена на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование о задолженности».

Об изменении условий применения УСН с 2025 года

Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации внесен ряд изменений для одного из самых популярных режимов налогообложения – упрощенной системы налогообложения (УСН). Данные новации начинают действовать с 1 января 2025 года.

Отмечено, что применять упрощенную систему налогообложения в 2025 году можно будет при соблюдении следующих условий:

• доходы за 9 месяцев 2024 года не превысили 337,5 миллионов рублей с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор (ранее было 112,5 миллионов рублей),

• доходы за текущий отчетный период не превышают 450 миллионов рублей (ранее было 200 миллионов рублей),

• остаточная стоимость основных средств составляет 200 миллионов рублей (ранее было 150 миллионов рублей),

• средняя численности работников составляет не более 130 человек (ранее было 100 человек).

При этом, законодательством предусмотрены переходные положения, согласно которым организации и индивидуальные предприниматели, утратившие в 2024 году право на применение УСН в связи с превышением размера полученных доходов, будут вправе вновь перейти на УСН с 1 января 2025 года при соблюдении новых условий.

Кроме того, отменены повышенные ставки по УСН. Напомним, что с 2021 года при превышениях лимитов для применения УСН действовали повышенные ставки: 8% при объекте налогообложения «доходы» и 20% при объекте налогообложения «доходы минус расходы». С 2025 года будут применяться только базовые ставки по УСН: 6% при объекте налогообложения «доходы» и 15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

Еще одно важное нововведение – признание с 2025 года организаций и ИП, применяющих УСН, плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, предусмотрено освобождение от НДС, если сумма доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн рублей. Также освобождением смогут воспользоваться вновь созданные организации или вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели. Освобождение предоставляется автоматически, представление соответствующего уведомления не предусмотрено.

Если в течение календарного года доход превысит 60 млн рублей, право на освобождение будет утрачено с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение. При этом, налогоплательщику предоставляется право выбора ставки НДС: применение общего порядка исчисления и уплаты НДС по ставке 20% (10%) с правом применения вычетов, либо применение пониженных ставок. В этом случае ставка НДС составляет 5% (сумма доходов до 250 млн рублей) или 7% (сумма доходов от 250 до 450 млн рублей). Однако при применении пониженных ставок нет права на вычеты по НДС, а входящий НДС можно будет включать в расходы (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»).

Подробную информацию о применении упрощенной системы налогообложения можно получить в разделе «Упрощенная система налогообложения» на сайте ФНС России.